Nejčastější otázky o daňovém systému

Standardní sazba DPH v Česku je 21 %, snížená sazba je 15 %. Snížená sazba se vztahuje na konkrétní skupiny zboží a služeb — třeba základní potraviny, léky, knihy nebo služby související se zdravotnictvím. Když prodáváte zboží se sníženou sazbou, váš zisk je nižší, ale pro zákazníka je cena dostupnější.

To závisí na tom, jestli jste registrováni jako podnikatel. Pokud máte právnickou osobu (s.r.o., a.s.) nebo jste zapsaní jako OSVČ, musíte podat daňové přiznání i v případě, že nemáte příjmy — minimálně jako nulové přiznání. Lhůta je vždy 1. března následujícího roku. Pojistné ale stále platíte.

Sociální pojistné je 29,2 % z příjmu, zdravotní pojistné 13,5 %. Ale má to háček — minimální základ je stanoven státem (v roce 2024 je to určitá částka měsíčně), takže i když máte nižší příjmy, neplatíte méně. Povinné pojistné se musí zaplatit do 8. dne měsíce, který následuje po měsíci, za který je splatné.

Přenesená daňová povinnost (reverse charge) znamená, že DPH neplatí prodávající, ale kupující. Používá se u konkrétních služeb (stavba, stavební práce, doprava) a mezizemního obchodu s elektřinou nebo plynem. Když jste kupující a máte příslušný registrační podklad, můžete si DPH odpočítat, ale musíte ji sami přiznat na daňovém přiznání.

Odpočitatelné jsou výdaje, které přímo souvisí s vašou podnikatelskou činností — nájemné, energie, mzdy zaměstnanců, cestovné, nákup materiálu a služeb. Důležité je, aby byly doložené účtenkou nebo fakturou. Zákonem zakázané výdaje (třeba pokuty, část reprezentace) si odpočítat nemůžete. Veškeré výdaje si musíte zdokumentovat — uchovat je 6 let.

Ne, nejde o totéž. Začínáte s účetním ziskem, ale pak ho upravujete o tzv. daňové úpravy — výdaje, které účetnictví uznává, ale daňový zákon ne (a naopak). Třeba odpisy se počítají jinak v účetnictví a jinak daňově, stejně tak rezervy. Daňová osnova vám říká, jaké úpravy musíte provést, aby váš účetní zisk became daňovým základem.